Adiós a las sanciones casi millonarias. Uno de los puntos más conflictivos del Modelo 720 mantenido hasta ahora eran las multas por no declarar correctamente los bienes en el extranjero. Se establecía hasta 5.000 euros por dato no declarado o declarado incorrectamente, a lo que se añadía un 150% adicional sobre estos impuestos.

Al cabo de 4 años prescriben las deudas. Una de las diferencias del Modelo 720 y la declaración de bienes en el extranjero era que las posibles deudas no prescribían. Es decir, si no habíamos declarado una cuenta con criptomonedas (habitualmente a partir de 50.000 euros) pongamos en 2015, este hecho seguía siendo sancionable pese a que hubieran pasado más de cuatro años. Hacienda podía perseguirnos aunque hubieran pasado muchos años, algo que solo ocurre con los delitos más graves y un punto que el TJUE declaró ilegal.

Se mantiene la obligatoriedad de informar. Ocultar bienes en el extranjero tendrá menos sanción y prescribirá al cabo de cuatro años, pero declarar bienes como las criptomonedas seguirá siendo obligatorio. Así se contempla en la nueva Ley contra el Fraude. Todavía queda por ver si este Modelo 720 suavizado se mantiene para las siguientes declaraciones o se apuesta por un Modelo 721 con algún que otro añadido.

Plan Anual de Control Tributario y Aduanero

La Dirección General de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria, en su Resolución de 19 de enero de 2021 aprobó las directrices del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero.

En concreto, las actuaciones a realizar en relación con la moneda electrónica son las siguientes:

a) Obtención de información procedente de diversas fuentes sobre las operaciones realizadas con criptomonedas. Se prevé su incorporación al modelo de bienes y derechos en el exterior, así como el establecimiento de una obligación informativa autónoma sobre criptomonedas.

b) Sistematización y análisis de la información obtenida, a efectos de facilitar las actuaciones de control de la correcta tributación de las operaciones realizadas y el origen de los fondos utilizados en la adquisición de las criptomonedas.

c) Potenciar la cooperación internacional y la participación en foros internacionales con el objeto de obtener información sobre las operaciones con criptomonedas y otros activos virtuales.

No es ilegal tener inversiones en el extranjero. Sea el país que sea (incluido Panamá). Sí es ilegal no declarar los beneficios obtenidos con esas inversiones. Y también es ilegal no declarar su posesión (si se cumplen ciertos requisitos) mediante el Modelo 720. Pero, el mero hecho de que tengas cuentas y/o inversiones fuera de España, no te convierte en un delincuente.